一、稅法概論
�。ㄒ唬┒惙ǖ母拍�
�。ǘ┒惙ǖ牡匚患芭c其他法律的關(guān)系
�。ㄈ┪覈�(guó)稅收的立法原則
�。ㄋ模┪覈�(guó)稅法的制定與實(shí)施
（五）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
�。┪覈�(guó)稅收管理體制
二、增值稅法
�。ㄒ唬┱鞫惙秶凹{稅義務(wù)人
1、征稅范圍的界定
2、納稅人的范圍
�。ǘ┮话慵{稅人和小規(guī)模納稅人
1、一般納稅人
2、小規(guī)模納稅人
�。ㄈ┒惵�
1、基本稅率
2、低稅率
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、銷售額
2、銷項(xiàng)稅額
3、進(jìn)項(xiàng)稅額
4、應(yīng)納稅額的計(jì)算
5、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹⿴追N經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
1、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
2、混合銷售行為
3、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)
�。┖愪N售額的換算
�。ㄆ撸┏隹谪浳锿耍猓┒�
1、出口貨物退（免）稅政策
2、出口貨物退（免）稅實(shí)施辦法
3、出口貨物退（免）稅管理
（八）進(jìn)口貨物征稅
l、進(jìn)口貨物征稅范圍和稅率
2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ň牛┘{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限
�。ㄊ┘{稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)
�。ㄊ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的使用及管理
三、消費(fèi)稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
�。ǘ┒惸�、稅率
�。ㄈ⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
1、銷售額的確定
2、銷售數(shù)量的確定
3、應(yīng)納稅額計(jì)算方法
�。ㄋ模┳援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
2、其他應(yīng)稅消費(fèi)品
3、組成計(jì)稅價(jià)格
�。ㄎ澹┪屑庸�(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。┘鏍I(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理
（七）含增值稅銷售額的換算
�。ò耍┻M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ň牛┏隹趹�(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
1、退稅率的確定
2、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策
3、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算
（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限
�。ㄊ唬┘{稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)
四、營(yíng)業(yè)稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
�。ǘ┒惸�、稅率
�。ㄈ┯�(jì)稅依據(jù)、起征點(diǎn)
�。ㄋ模⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹⿴追N經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
1、兼有不同稅目應(yīng)稅行為
2、混合銷售行為
3、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為
�。�稅收優(yōu)惠
（七）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限
�。ò耍┘{稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)
五、企業(yè)所得稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
（二）稅率
�。ㄈ⿷�(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1、收入總額
2、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
3、不得扣除的項(xiàng)目
4、虧損彌補(bǔ)
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理
1、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊
2、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷
3、遞延資產(chǎn)的攤銷
�。ㄎ澹┢髽I(yè)股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理
�。⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
（七）稅收優(yōu)惠
�。ò耍┒愵~扣除
�。ň牛┘{稅申報(bào)及繳納
六、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
（一）納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
�。ǘ┒惵�
�。ㄈ⿷�(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1、應(yīng)納稅所得額的概念
2、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式
3、準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目
4、不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目
5、專門行業(yè)或項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理
1、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊
2、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷
3、遞延資產(chǎn)的攤銷
4、存貨的計(jì)價(jià)
�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠
1、減免稅優(yōu)惠
2、再投資退稅
3、虧損彌補(bǔ)
�。╆P(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來
�。ㄆ撸┚惩馑靡鸭{稅款的扣除
�。ò耍┰慈劾U
（九）納稅申報(bào)及繳納
七、個(gè)人所得稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
1、居民納稅義務(wù)人
2、非居民納稅義務(wù)人
（二）所得來源的確定
�。ㄈ⿷�(yīng)稅所得項(xiàng)目
（四）稅率
�。ㄎ澹⿷�(yīng)納稅所得額的規(guī)定
1、費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)
2、附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍
3、每次收入的確定
4、其他規(guī)定
�。⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄆ撸┒愂諆�(yōu)惠
�。ò耍┚惩馑玫亩愵~扣除
（九）納稅申報(bào)及繳納
八、資源稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
（二）稅目、單位稅額
�。ㄈ┱n稅數(shù)量
�。ㄋ模⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠
（六）納稅申報(bào)及繳納
九、城市維護(hù)建設(shè)稅法
（一）納稅義務(wù)人
�。ǘ┒惵�
�。ㄈ┯�(jì)稅依據(jù)
�。ㄋ模⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹┘{稅申報(bào)及繳納
十、城鎮(zhèn)土地使用稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
�。ǘ┱鞫惙秶�
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠
�。ㄎ澹┘{稅申報(bào)及繳納
十一、房產(chǎn)稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
（二）征稅范圍
�。ㄈ┯�(jì)稅依據(jù)和稅率
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠
�。┘{稅申報(bào)及繳納
十二、車船使用稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
�。ǘ┱鞫惙秶�
�。ㄈ┒惵�
�。ㄋ模┯�(jì)稅依據(jù)
�。ㄎ澹⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。┒愂諆�(yōu)惠
�。ㄆ撸┘{稅申報(bào)及繳納
十三、印花稅法
（一）納稅義務(wù)人
�。ǘ┒惸�、稅率
�。ㄈ⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠
（五）納稅辦法
�。⿲�(duì)違反稅法規(guī)定行為的處罰
十四、土地增值稅法
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
�。ǘ┱鞫惙秶�
（三）應(yīng)稅收入的認(rèn)定
�。ㄋ模┐_定增值額的扣除項(xiàng)目
（五）增值額
�。┒惵�
（七）應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ò耍┒愂諆�(yōu)惠
�。ň牛┘{稅申報(bào)及繳納
十五、契稅法
�。ㄒ唬┱鞫悓�(duì)象及納稅義務(wù)人
�。ǘ┒惵�
�。ㄈ┯�(jì)稅依據(jù)
�。ㄋ模⿷�(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）稅收優(yōu)惠
�。┘{稅申報(bào)及繳納
十六、關(guān)稅法
�。ㄒ唬┱鞫悓�(duì)象及納稅義務(wù)人
�。ǘ┒悇t、稅目和稅率
�。ㄈ╆P(guān)稅完稅價(jià)格
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠
�。╆P(guān)稅征收管理
十七、稅收征收管理法
�。ㄒ唬┻m用范圍
�。ǘ┒悇�(wù)管理
�。ㄈ┒惪钫魇�
�。ㄋ模┒悇�(wù)檢查
（五）法律責(zé)任
十八、稅務(wù)行政法制
（一）稅務(wù)行政處罰
�。ǘ┒悇�(wù)行政復(fù)議
（三）稅務(wù)行政訴訟
�。ㄋ模┒悇�(wù)行政賠償
2002年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試考試大綱《稅法》
- 發(fā)表評(píng)論
- 我要糾錯(cuò)
